国际税与跨境付款
税收协定、PE/ECI、分公司利润税、W-8 系列、1042/1042-S、转让定价、海关估价、关联付款、Section 1446、5471/8865/8858 与 FBAR。
15 篇文章 · 最后复核 2026年7月18日
Form 5472 最常见的 12 个错误：中资美国公司复核清单
中资美国公司和外国人持有的 LLC 填 Form 5472 最常见的 12 个错误：以为没收入就不用报、漏掉间接 25% 股东、一份表写多家关联方、漏报兄弟公司往来、股东代付费用不入账、借款没填期初期末余额、穿透实体没有自己的 EIN、Pa
阅读全文 → 国际税与跨境付款中国公司有美国来源收入，什么时候要报 Form 1120-F？截止日、保护性申报与 Form 8833
Form 1120-F 是外国公司的美国所得税申报表。
阅读全文 → 国际税与跨境付款美国子公司向中国母公司分红：从 E&P 测算到 1042-S 的 7 个步骤
美国 C Corp 子公司向中国母公司分红的完整流程：先测算 E&P 确认是股息还是资本返还，董事会决议，付款前收齐 W-8BEN-E，按中美协定 10% 预提（国内法 30%），通过 EFTPS 存缴，次年 3 月 15 日前提交
阅读全文 → 国际税与跨境付款中国公司怎么填 Form W-8BEN-E？逐行说明、协定 10% 税率与「No LOB article」
中国公司填写 Form W-8BEN-E 的逐行指南：Part I 第 4 行 Corporation、第 5 行 Active 或 Passive NFFE、第 9b 行统一社会信用代码；Part III 第 14a 行中国居民、第 14
阅读全文 → 国际税与跨境付款外资单成员 LLC 的 Pro Forma Form 1120 + Form 5472：一步一步怎么报？
外资单成员 LLC（穿透实体）每年要以 pro forma Form 1120 附 Form 5472 申报关联交易：谁要报、需要什么 EIN、1120 只填哪几项、5472 各部分填什么、邮寄或传真到哪里、4 月 15 日截止与 Form
阅读全文 → 国际税与跨境付款中美税收协定不是免税通行证：PE、ECI 与 Form 8833
税收协定可能限制美国联邦所得税，但只有在主体资格、业务事实、所得类型和披露程序都成立时才发挥作用。
阅读全文 → 国际税与跨境付款分公司利润税如何改变“分公司还是子公司”的答案
只比较企业所得税率，会遗漏分公司利润税这一模拟股息汇回的第二层税，也会遗漏分公司利息和净权益变化。
阅读全文 → 国际税与跨境付款W-8BEN-E、W-8ECI、W-8IMY 还是 W-9？
税表不是由供应商所在国家决定，而是由收款人的美国或外国身份、在交易中的角色、所得性质及Chapter 3和Chapter 4状态共同决定。
阅读全文 → 国际税与跨境付款向中国母公司付款：Form 1042/1042-S 与预提税操作指南
付款是否可扣除、是否需要预提、何时存缴和如何信息申报是四个相互关联但不同的问题，不能只凭发票名称处理。
阅读全文 → 国际税与跨境付款关联服务费如何建立可经得起检查的转让定价文件？
合同和年末一张发票只能证明收了多少钱；可防守文件还要证明谁做了什么、美国实体得到什么、哪些成本进入池以及为什么这样分配和定价。
阅读全文 → 国际税与跨境付款同一批货，两套规则：IRS 转让定价与 CBP 海关估价如何协调
IRS关注美国应税所得是否符合独立交易原则，CBP关注进口时申报的海关价值是否可接受；同一张关联发票不会自动满足两套制度。
阅读全文 → 国际税与跨境付款管理费、利息、特许权使用费还是股息？
同样一笔现金流，因法律权利和商业实质不同，可能适用完全不同的来源、预提、扣除、协定和信息申报规则。
阅读全文 → 国际税与跨境付款有中国合伙人的美国 Partnership：Section 1446 预提税
Section 1446(a)通常按分配给外国合伙人的有效关联应税所得预提，而不是等到合伙企业实际分现金时才处理。
阅读全文 → 国际税与跨境付款美国公司持有中国或香港公司：Form 5471、8865、8858 怎么选
选择表格的关键不是境外登记名称，而是该实体在美国税法下属于公司、合伙企业还是受忽略实体，以及美国申报人的持有与交易事实。
阅读全文 → 国际税与跨境付款美国公司的中国或香港银行账户需要报 FBAR 吗？
FBAR是向FinCEN单独电子提交的银行保密法申报，不随企业所得税表一起报；美国实体也可能属于申报主体。
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