中文English
微信咨询
解决方案 · 跨境电商

跨境电商卖家的美国财税：平台代收了销售税，不等于你没有义务

Amazon 代收代缴销售税、平台给你发 1099-K、库存放在 FBA 仓——这些都改变不了三件事：你的美国实体要报所得税和 Form 5472，你在有库存或独立站销售的州可能要自己注册申报，你的账要能算清真实毛利。我们为在美国销售的中国卖家把这三件事一次理顺。

先说结论

中国卖家在美国的三层义务

撰写与复核： B&G 美国财税创始人 · 佛罗里达州注册 CPA · IRS Enrolled Agent
最后专业复核：2026年9月11日

第一层：实体所得税与信息申报。大多数卖家通过一家美国 LLC 或公司开店。中国公司或个人 100% 持有的单成员 LLC，每年必须提交 pro forma Form 1120 并附 Form 5472；C-Corp 报 Form 1120 加 5472；有多个成员的 LLC 报 Form 1065 并对外国合伙人预提税。平台在美国的销售通常构成美国来源收入，"公司在中国、钱在中国"并不能免除申报。

第二层：销售税。所有征收销售税的州都有 Marketplace Facilitator 法，Amazon、Walmart、TikTok Shop 等平台代收代缴平台内交易的销售税。但 Shopify 独立站、B2B 批发和线下渠道的销售税仍由你自己负责；FBA 库存所在州可能构成实体 Nexus，独立站销售额超过各州经济 Nexus 门槛（多数州为 $100,000）也要注册。是否需要在纯平台销售的州注册，各州规定不同，需要逐州判断。

第三层：账。平台结算是净额打款，退款、手续费、广告费、仓储费、赔付混在一起；库存跨境采购要把采购价、关税（2025 年起 de minimis 免税取消后关税成本显著上升）、头程运费和仓储计入 Landed Cost 才能算出真实毛利。没有按结算周期对账的账，报税时只能"估"，而平台报送的 1099-K 与你的申报收入对不上，正是 IRS 来信的常见原因。

典型情形

我们服务的卖家类型

Amazon FBA 卖家

多店铺、多站点、库存分布在多个州。结算对账、FBA 费用归集、库存州 Nexus 判断与 5472。

Shopify / 独立站 DTC 品牌

自己收款、自己负责销售税。Shopify Payments 与 Stripe/PayPal 对账、经济 Nexus 监测、各州注册与申报。

TikTok Shop 与多平台卖家

TikTok Shop、Temu、Walmart 并行。各平台结算口径不同，需要统一的收入与费用归集规则。

中国工厂的美国销售公司

母公司供货、美国公司销售。关联采购定价、库存与 Landed Cost、Form 5472 与转让定价文件。

B2B 批发与分销

向美国零售商或分销商供货。免税证书管理、Nexus 与所得税分摊、应收账款管理。

已经收到 IRS 或州税局来信

1099-K 与申报不符、州销售税问询、5472 罚款。先分析影响，再代表你回复到结案。

我们做什么

电商专用的记账与合规体系

  • 平台结算对账：按结算周期把 Amazon、Shopify、TikTok Shop、Stripe/PayPal 的收入、退款、手续费、广告与仓储费拆分入账，与银行到账逐笔核对；年底与 1099-K 对得上。
  • 库存与 Landed Cost：采购、关税、头程与仓储计入存货成本，按销售结转 COGS；期末库存与平台库存报告核对。
  • 销售税 Nexus 与申报：按州评估实体与经济 Nexus、注册、税率设置（Shopify/独立站）、按期申报、免税证书管理；进入新平台或新州前先评估。
  • 实体所得税与 5472：LLC/C-Corp 的联邦与州申报、pro forma 1120 + 5472、外国合伙人预提税；关联采购的定价支持。
  • Payroll 与承包商：美国员工的 Payroll、W-2；美国承包商与服务商的 W-9 收集与 1099-NEC。
  • 管理报表：按店铺/平台/SKU 维度的毛利报表，中英文，让中国团队按月看到真实盈利。
预期成果：每个月知道每个平台的真实毛利；销售税在该注册的州注册、该报的期按时报；年度所得税和 5472 按时递交，1099-K 与申报收入对得上。
流程

从平台数据到合规申报

01

梳理

实体与股权、店铺与平台、库存所在州、收款渠道。

02

评估

各州 Nexus、历史申报缺口、账务与 1099-K 差异。

03

搭建

QuickBooks 电商科目、结算对账流程、销售税注册与税率设置。

04

运行

按结算周期记账、按期报税、按月出毛利报表。

FAQ

跨境卖家最常问的问题

Amazon 已经代收代缴销售税了，我还需要注册吗？
平台内订单的销售税由 Amazon 处理，但你在 FBA 库存所在州是否仍需注册，各州规定不同；独立站、批发和其他渠道的销售税始终由你负责。我们会逐州判断，避免既漏注册、也不做没有必要的零申报。
我是中国个人，用美国 LLC 开亚马逊店，需要在美国交所得税吗？
单成员 LLC 的所得税穿透到你个人，是否在美国纳税取决于收入是否构成与美国贸易或经营有效关联的收入（ECI）以及协定条款；但无论是否缴税，LLC 每年都必须提交 pro forma 1120 + Form 5472，否则罚款 $25,000。
平台发的 1099-K 金额比我的实际收入大很多，怎么办？
1099-K 报的是总额（含退款、手续费之前的销售额），你的申报收入是净额。只要账上能把两者对上并说明差异，就没有问题；对不上才是问题。这正是按结算周期对账的意义。
2025 年取消 de minimis 后，关税怎么入账？
关税、报关费和头程运费都属于存货的采购成本，应计入 Landed Cost，随销售结转成本，而不是发生时直接费用化。这直接影响你的毛利率和所得税。
我在多个州有 FBA 库存，是不是每个州都要报所得税？
库存可能同时构成销售税 Nexus 和所得税 Nexus，而 P.L. 86-272 对有形商品销售的所得税保护在电商模式下正在收窄。需要按州评估注册义务和分摊比例，不是"一刀切"。
你们能接入我的 Amazon 后台吗？
我们通过 Seller Central 的报表（结算报告、库存报告）和 Shopify/Stripe 的导出数据工作，不需要你交出账号密码；也可以按只读权限授权。

微信咨询   延伸阅读：什么是 Nexus →

微信联系我们

如果您正在计划进入美国市场，或者已经在美国运营，但对Bookkeeping、Payroll、Sales Tax、企业所得税或多州合规存在疑问，欢迎通过微信联系我们。

添加微信时，您可以简单介绍：

  • 公司所在行业
  • 目前在美国的发展阶段
  • 已经设立或计划设立的公司类型
  • 目前运营或销售涉及的州
  • 希望获得支持的事项

更习惯邮件？也可以写信至 jenny@bgusatax.com

B&G美国财税 微信二维码，微信号 gaocpazixun

请扫描二维码添加微信

微信号：gaocpazixun