跨境电商卖家的美国财税：平台代收了销售税，不等于你没有义务

第一层：实体所得税与信息申报。大多数卖家通过一家美国 LLC 或公司开店。中国公司或个人 100% 持有的单成员 LLC，凡当年与股东有注资、借款或代付往来，就必须提交 pro forma Form 1120 并附 Form 5472；C-Corp 报 Form 1120 加 5472；有多个成员的 LLC 报 Form 1065 并对外国合伙人预提税。平台在美国的销售通常构成美国来源收入，"公司在中国、钱在中国"并不能免除申报。

第二层：销售税。所有征收销售税的州都有 Marketplace Facilitator 法，Amazon、Walmart、TikTok Shop 等平台代收代缴平台内交易的销售税。但 Shopify 独立站、B2B 批发和线下渠道的销售税仍由你自己负责；FBA 库存所在州可能构成实体 Nexus，独立站销售额超过各州经济 Nexus 门槛（多数州为 $100,000）也要注册。是否需要在纯平台销售的州注册，各州规定不同，需要逐州判断。

第三层：账。平台结算是净额打款，退款、手续费、广告费、仓储费、赔付混在一起；库存跨境采购要把采购价、关税（2025 年起 de minimis 免税取消后关税成本显著上升）、头程运费和仓储计入 Landed Cost 才能算出真实毛利。没有按结算周期对账的账，报税时只能"估"，而平台报送的 1099-K 与你的申报收入对不上，正是 IRS 来信的常见原因。

越来越多工厂和品牌不再找美国代理，改用独立站加美国仓直卖美国。做之前先把四件事定下来，它们决定了后面每一笔账怎么记。

① 美国公司绕不开。仓储公司（3PL、海外仓）只管收发货，不清关、不当进口商、不交关税——这是正常的。进口商必须是一个有主体的一方，就是你的美国公司：报关行、海关保函都挂在它名下，关税进它的存货成本。「双清包税」只是物流商代办，税务上的进口商仍然要落到一个主体；签之前问清清关挂谁的名、报关单（CBP Form 7501）能不能给到你。注册在哪、怎么注册见美国公司注册专题页。

② 美国订单要走美国公司。独立站收款直接到工厂账户、美国公司只发货——这样美国公司账上只有费用没有收入，销售税也没法申报。正确做法：独立站按市场把美国订单结算到美国公司（Shopify 可以分店或分市场），工厂按批发价卖给美国公司，美国公司收款、发货、代收代缴销售税。工厂卖给美国公司是关联交易，价格要和报关价一致。

③ 注册州跟着人和仓走。仓放哪个州，那个州从货入仓当天起就要登记销售税；负责人在美国哪个州，公司的管理地就在哪。两者一致最省——西岸常见加州或内华达。其他州按经济门槛（多数州 $100,000／年，加州、德州、纽约 $500,000）逐月追踪，到线再登记，没过的州不用收。

④ 货代和仓先用现成的，但要改两件事。工厂卖澳洲、欧洲用的货代大概率有美国代理，以前是 FOB 给当地代理清关，到美国要改成门到门 + 以美国公司名义清关 + 货代垫付关税。选仓三条：合同用美国公司名义签、写明仓库地址；仓所在州就是第一个销售税州；问清能否接受美国公司当货主、和报关行怎么交接。我们不代找、不背书具体物流商。

落地成本测算（可选，签约后费用全额抵扣）。定不了价是因为成本算不清。你给五样东西——出厂价、头程运费报价、报关行给的关税税率、3PL 报价、预计退货率——我们一周内出一张落地成本表：每个 SKU 的到手成本、盈亏平衡价、定价底线，以及工厂持股与个人持股两种方式的税负对比，拿去和工厂定要不要做。