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解决方案 · 销售税 Nexus

美国销售税 Nexus：你在哪些州必须注册、怎么注册、漏了怎么补

在一个州有库存、员工或场地（实体 Nexus），或者向该州的销售额超过门槛（经济 Nexus，多数州是 $100,000，加州和德州是 $500,000），那个州就能要求你注册、收税、申报——不管你的公司注册在哪里，也不管你是中国公司还是美国公司。平台代收代缴只覆盖平台内的订单，独立站、B2B 和库存所在州的义务还是你的。我们负责逐州判断、注册、按期申报，以及已经漏了的通过自愿披露（VDA）补回来。

先说结论

什么是 Nexus、门槛怎么算、漏了会怎样

撰写与复核： B&G 美国财税创始人 · 佛罗里达州注册 CPA · 国税局注册税务师（IRS EA）
最后专业复核：2026年10月6日

什么是 Nexus。Nexus 是"一个州有权向你征税的连接点"。两类：实体 Nexus——办公室、仓库、Amazon FBA 或第三方仓的库存、员工、销售或安装人员在该州；经济 Nexus——即使在该州没有任何人和物，只要向该州客户的销售额或订单数在上一个或当前日历年达到门槛，就算有 Nexus（2018 年最高法院 Wayfair 案之后，所有征收销售税的州都立了这条规则）。

门槛怎么算。多数州是 $100,000；加州、德州、纽约是 $500,000（纽约还要同时满足 100 单）；阿拉巴马、密西西比是 $250,000。约三分之一的州仍保留"或 200 单"的交易数测试，意味着客单价低的卖家可能在远未到 $100,000 时就触发。计算口径各州不同：有的算全部销售额（含平台代收的订单），有的只算应税零售额，有的把批发和免税销售也算进去——这是最容易算错的地方。

平台代收不等于没义务。Amazon、Walmart、TikTok Shop、eBay 等平台按各州的 Marketplace Facilitator 法代收代缴平台内订单的销售税；但 Shopify、独立站、B2B 开票、线下展会的销售由你自己收税申报，而且 FBA 库存所在的州往往因为"库存 = 实体 Nexus"要求你注册，哪怕你在那个州只有平台订单。

漏了会怎样。该收没收的税，州会向你追征——税款从你的利润里出，加上罚款和利息，追溯期通常不受限（没注册就没有申报，追溯时效不起算）；收了没交的更严重，属于代收代缴的信托资金，负责人可能被个人追责。好消息是：绝大多数州都有自愿披露（VDA）程序，在州税局找上门之前主动申请，一般可以免罚款、把追溯期限制在 3–4 年。

门槛速查

主要州的经济 Nexus 门槛（2026 年 10 月核对）

下表是中国卖家最常涉及的州。各州每年都可能调整，以州税务局当年口径为准；我们每年 10 月复核一次。看不到你的州，或不确定自己的销售额该怎么算，微信发我们近 12 个月的分州销售数据，先免费判定。

州销售额门槛交易数测试备注
加州 California$500,000无按全部销售额（含平台订单）计算
德州 Texas$500,000无
纽约 New York$500,000 且 100 单两者同时满足门槛最"高"的州之一
阿拉巴马 Alabama$250,000无
密西西比 Mississippi$250,000无
佛州 Florida$100,000无只算应税零售额
宾州 Pennsylvania$100,000无
华盛顿州 Washington$100,000无另有 B&O 税
亚利桑那 Arizona$100,000无
科罗拉多 Colorado$100,000无地方税由州统一申报/自治市另报
田纳西 Tennessee$100,000无
北卡 North Carolina$100,000无（2024 起取消 200 单）
伊利诺伊 Illinois$100,000 或 200 单或远程卖家按目的地税率
乔治亚 Georgia$100,000 或 200 单或
新泽西 New Jersey$100,000 或 200 单或
俄亥俄 Ohio$100,000 或 200 单或
密歇根 Michigan$100,000 或 200 单或
弗吉尼亚 Virginia$100,000 或 200 单或
康涅狄格 Connecticut$100,000 且 200 单两者同时满足
无州级销售税——特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈；阿拉斯加只有地方税（远程卖家统一门槛 $100,000）
典型情形

这些卖家和公司通常都有没处理的 Nexus

亚马逊 FBA 多州库存

Amazon 在十几个州替你放了库存。平台订单的税 Amazon 代收，但库存所在州可能要求你注册并申报（哪怕是零申报），各州规定不同。

Shopify / 独立站超了门槛没注册

独立站的税完全由你负责。Shopify Tax 能算税，但注册、申报、汇缴是你的事；超门槛的州要从超的那天起算，不是从你发现的那天。

收了税没交

店铺开了税收设置、客户付了税，但从来没向州申报汇缴。这是最急的情形：代收的税是信托资金，先 VDA 止损。

B2B 分销与经销商

卖给经销商不收税的前提是拿到有效的转售证书，证书缺了、过期了，税就是你的；加上多州仓库和销售人员，实体 Nexus 很容易被忽略。

SaaS、软件与数字产品

是否应税在各州完全不同（德州、华盛顿、宾州征，加州、佛州多数情况不征），而且经济 Nexus 的门槛照样适用。

收到州税局的 Nexus 问卷或通知

州已经盯上你了：回复之前先评估，因为一旦州先接触你，VDA 的大门通常就关上了。

我们做什么

从逐州判断到按期申报，再到补救

  • 逐州 Nexus 评估：按州梳理库存、人员、场地和近 12–24 个月的分州销售（含平台与非平台渠道），对照各州门槛和计算口径，输出"必须注册 / 暂不需要 / 观察"三档清单，并注明触发日期。
  • 注册与设置：在税务局开通账号、取得许可证，设置 Shopify / 独立站 / ERP 的税率与产品分类（含目的地税率州），平台渠道只做必要的信息登记。
  • 按期申报与汇缴：按各州核定的频率（月、季、年）申报，包括必须提交的零申报；地方税（科罗拉多自治市、阿拉巴马、路易斯安那等）一并处理；申报底稿与平台/店铺数据对得上。
  • 免税证书管理：B2B 客户的转售与免税证书收集、校验、到期提醒，审计时能逐笔对应。
  • 自愿披露（VDA）与补报：匿名接触州税局 → 谈定追溯期与免罚 → 补算各期税款 → 补报并注册转入正常申报；收了没交的优先处理。
  • 与所得税、特许经营税衔接：销售税 Nexus 常常意味着所得税或特许经营税也有 Nexus（德州、华盛顿、俄亥俄等州尤其如此）；我们在同一张州清单上一起判断，避免解决了销售税又漏了所得税。
预期成果：一份按州的义务清单（注册日期、申报频率、负责人），该注册的州都注册了、不该注册的没有白交费；每期按时申报、申报额与店铺和平台数据对得上；历史漏报通过 VDA 关闭，不再是融资或并购尽调时的雷。
VDA 流程

自愿披露四步：州找上门之前，主动把账算清

01

匿名接触

以代理人身份匿名向州税局提交 VDA 申请，说明业务与大致敞口；此时不披露公司名称。

02

谈定条件

确认追溯期（多数州 3–4 年；收了没交的税通常不受限）、免罚范围（罚款一般全免，利息通常不免）与申报期限。

03

补算与补报

按期补算应税销售、税率与地方税，准备各期申报表和税款，提交并取得州的书面结案。

04

注册与常态化

正式注册，进入按期申报；把店铺税率设置、免税证书和分州销售监控建成日常流程，第二年不再出事。

收费方式

固定报价，首次咨询免费

先判定，再报价

首次咨询免费：发我们近 12 个月的分州销售和库存情况，我们先告诉你哪些州必须注册、有没有历史敞口，再给报价。

按州、按频率的固定价

Nexus 评估按项目固定报价；注册按州计；按期申报按州和申报频率确定固定月费；VDA 按州单独报价。签约前列明包含项。

和记账放在一起更省

我们负责记账的客户，分州销售数据每月自动出来，Nexus 监控和申报都从账里取数，不用另外整理。

微信发分州销售数据，先免费判定

FAQ

关于销售税 Nexus，卖家最常问的问题

Amazon 已经代收代缴了，我还要注册销售税吗？
平台内订单的税 Amazon 已经处理，但要分两件事看：一是 FBA 库存所在的州可能因为"库存 = 实体 Nexus"要求你注册申报，各州规定不同；二是 Shopify、独立站、B2B 和线下渠道的销售从来都由你自己负责。我们会逐州判断，既不漏注册，也不做没必要的零申报。
经济 Nexus 的门槛按什么算？是净收入还是总销售额？
按销售额（不是利润），多数州看上一个或当前日历年向该州的销售。口径各州不同：有的算全部销售额（含平台代收的订单，例如加州），有的只算应税零售额（例如佛州），有的把批发和免税销售也计入。还有约三分之一的州保留"或 200 单"的交易数测试。算之前先确认那个州的口径。
我们是中国公司，在美国没有实体，也要注册销售税吗？
要。经济 Nexus 看的是你向那个州卖了多少，不看公司注册在哪个国家；FBA 库存在哪个州就在哪个州有实体 Nexus。没有美国实体的中国公司可以用自己的名义注册（需要美国的纳税识别信息），但多数卖家会先设美国 LLC 再注册，后续的所得税和 5472 也一并理顺。
店铺收了税但一直没交，怎么办？
这是最急的情形：代收的税属于州的信托资金，不交的罚款最重，负责人可能被个人追责。正确顺序是：先停止"收了不交"（要么马上注册汇缴，要么先关掉税收设置），然后通过自愿披露（VDA）补报——州一般会免罚款，但收了的税和利息要全额补。不要等州税局的信。
自愿披露（VDA）能免掉罚款吗？追溯几年？
多数州 VDA 可免除罚款，追溯期限制在 3–4 年（具体看州），利息通常不免；已经收了没交的税不受追溯期限制。前提是州还没有先联系你——收到 Nexus 问卷或通知之后再申请，通常就不符合条件了。
注册之后没有销售，还要申报吗？
要。注册后每一期都要按州核定的频率申报，没有销售就交零申报；连续不报会被注销许可证并产生罚款。如果某个州已经持续低于门槛、也没有库存，可以申请注销，但要走正式程序。
销售税 Nexus 和所得税 Nexus 是一回事吗？
不是，但经常一起出现。销售税 Nexus 看销售额和库存；所得税或特许经营税 Nexus 各州另有标准（德州特许经营税、华盛顿 B&O 税、俄亥俄 CAT 都按收入门槛）。我们在同一张州清单上一起判断，避免解决了一个漏了另一个。

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