直接回答：一家历年制的美国 C Corp 子公司（中国母公司持股、有员工、有州内经营）的年度骨架是：1 月 31 日 W-2、1099-NEC、Form 940 和第四季度 941；3 月 1 日特拉华年报与 franchise tax；3 月 15 日 Form 1042 和 1042-S；4 月 15 日 Form 1120 + Form 5472（或 Form 7004 延期到 10 月 15 日）、第一期预估税、FBAR；4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日各季 941；6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日预估税；每月 20 日前后销售税；外加所在州的所得税、franchise tax 和年报。内部还要排进 W-8BEN-E 到期检查、转让定价文档和关联往来对账。
逐月日历（历年制 C Corp）
下表以 12 月 31 日为年度结束日、有员工、有销售税登记、注册在特拉华并在某州实际经营的子公司为模型。截止日遇周末或联邦假日顺延到下一个工作日。
| 月份 | 联邦 | 州（举例） | 内部与集团 |
|---|---|---|---|
| 1 月 | 31 日：W-2 给员工并报 SSA；1099-NEC 给承包商并报 IRS；Form 940 全年 FUTA；第四季度 Form 941；上年 12 月的预提税存缴 | 州预扣税与失业保险年度对账（多数州 1 月 31 日）；销售税 12 月申报（约 20 日） | 年度关账；关联往来余额与母公司确认；上年 E&P 测算启动 |
| 2 月 | 28 日：1099-MISC 纸质报 IRS（电子为 3 月 31 日） | 销售税 1 月申报 | 报税资料包交给 CPA；5472 关联交易汇总表 |
| 3 月 | 15 日：Form 1042 与 1042-S 报 IRS，1042-S 副本给母公司；需要延期的 1042-S 用 Form 8809 | 1 日：特拉华公司年报与 franchise tax；销售税 2 月申报 | 母公司抵免资料包（1042-S 副本、存缴凭证） |
| 4 月 | 15 日：Form 1120 + Form 5472（或 Form 7004 延期）；第一期预估税；FBAR（FinCEN 114，自动延至 10 月 15 日）；30 日：第一季度 Form 941 | 15 日前后：多数州公司所得税申报或延期（加州 Form 100 等）；1 日：佛州商业动产税申报（DR-405）；15 日：德州动产申报；销售税 3 月申报 | 转让定价文档在报税时成稿；预估税测算 |
| 5 月 | — | 1 日：佛州年报（Sunbiz）与 F-1120；15 日：德州 franchise tax 报告；销售税 4 月申报 | 第一季度管理报表给总部；董事会或股东年度会议记录 |
| 6 月 | 15 日：第二期预估税；母公司在美国无办公场所时 Form 1120-F 到期 | 1 日：特拉华 LLC 年税（如集团内有 LLC）；销售税 5 月申报 | 上半年关联服务费、利息按协议结算并开票 |
| 7 月 | 31 日：第二季度 Form 941 | 销售税 6 月申报 | 上半年 Nexus 复核：各州销售额与交易笔数 |
| 8 月 | — | 销售税 7 月申报 | W-8BEN-E 到期检查（签署后第三个日历年 12 月 31 日失效） |
| 9 月 | 15 日：第三期预估税 | 销售税 8 月申报 | 年度预算与现金流预测启动 |
| 10 月 | 15 日：延期后的 Form 1120 + 5472 截止；FBAR 延期截止；31 日：第三季度 Form 941 | 延期后的州所得税申报（各州不同）；销售税 9 月申报 | 年末税务筹划：折旧、奖金计提、关联往来清理 |
| 11 月 | — | 销售税 10 月申报；部分州年报 | 分红规划：E&P 测算、W-8BEN-E 核对（见分红文章） |
| 12 月 | 15 日：第四期预估税；年内最后一期预提税存缴 | 销售税 11 月申报 | 固定资产盘点；W-9 和 W-8 更新；下一年合规日历定稿 |
联邦：一张所得税表，但一年要碰五次
Form 1120 是年度表，4 月 15 日到期，Form 7004 可延到 10 月 15 日，但延期只延交表。预计全年税额达到 500 美元的公司要分四期预缴：4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日，各缴年度税额的 25%（或按年化法计算），不足会有预估税罚息。所有联邦公司税款通过 EFTPS 缴纳。
Form 5472 随 1120 一起交，每家有往来的关联方一份：母公司、集团内兄弟公司、持股 25% 以上的个人都算。漏报每份 25,000 美元，详见 Form 5472 方案页。
向母公司付过利息、特许权使用费、股息、租金的，预提税全年按门槛存缴，3 月 15 日前交 Form 1042 和 1042-S，详见 付款预提税方案页。
雇主：季度和年度各一套
- Form 941：每季度一次，截止 4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日、1 月 31 日；预扣的所得税和社保税按月或按半周存缴，取决于上一回顾期的规模。
- Form 940：全年联邦失业税，1 月 31 日；FUTA 按季存缴超过 500 美元的部分。
- W-2 和 W-3：1 月 31 日给员工并报社保局。
- 1099-NEC：向非雇员个人或非公司实体支付服务费达到申报门槛的（2026 年支付起为 2,000 美元，此前为 600 美元），1 月 31 日给收款人并报 IRS；1099-MISC 的租金等项目给收款人 1 月 31 日、报 IRS 纸质 2 月 28 日、电子 3 月 31 日。
- 州：预扣税和失业保险各州有自己的季度表和年度对账，新州有员工前先登记，见 在美国雇佣第一位员工前先完成这 8 件事。
州：所得税、franchise tax、年报和销售税是四条独立的线
州公司所得税多数与联邦同日（4 月 15 日），但延期规则各不相同：有的自动跟随联邦延期，有的要单独申请，有的延期更长。加州的 Form 100 还伴随每年 800 美元的最低 franchise tax；纽约、新泽西等州有各自的最低税。
Franchise tax 和年报是公司「存在」的费用，与盈亏无关：特拉华公司每年 3 月 1 日交年报和 franchise tax（按授权股数或假定面值资本法计算，两种方法差异很大，务必用较低的那种）；德州 franchise tax 报告 5 月 15 日；佛州年报 5 月 1 日。注册在一个州、经营在另一个州的公司，两个州的年报都要交。
销售税按登记州各自的频率申报，多数是每月 20 日前报上月，销售量小的可能是季度或年度。达到经济 Nexus 门槛的新州要先注册再申报，详见 Sales Tax Nexus 方案页。
部分州还有商业动产税（business tangible personal property）：佛州 4 月 1 日、德州 4 月 15 日申报设备和库存等资产，由县级税务机关征收。
内部与集团：没人催，但出事最贵
- W-8BEN-E 有效期：母公司签的表在第三个日历年的 12 月 31 日失效，过期后付款只能按 30% 预提。在供应商台账登记到期日，8 月检查，12 月前换新。
- 转让定价文档：关联服务费、采购价格、特许权使用费的定价依据要在报税时已经成稿，IRS 要求时 30 天内提供，否则调整部分可能有 20% 或 40% 的罚款。
- 关联往来对账：每月与母公司对平余额；年末确认哪些是借款（要有利息和期限）、哪些是股本、哪些是待结算服务费，这直接决定 5472 和 1042-S 的数字。
- E&P 与分红：有分红计划的在 11 月前完成 E&P 测算和董事会决议，见 美国子公司向中国母公司分红的 7 个步骤。
- BOI：FinCEN 2025 年 3 月的过渡性规则下美国本土注册的公司暂不需申报，但每年核对一次最新规定。
- FBAR：子公司在中国或香港有银行账户、全年任一时点合计超过 10,000 美元的，4 月 15 日报 FinCEN 114（自动延至 10 月 15 日），见 美国公司的中国或香港银行账户需要报 FBAR 吗。
怎么用这张表
第一步，把表里不适用的行划掉：没有员工的删雇主一栏，没向母公司付款的删 1042。第二步，把所在州的具体日期填进去——州的差异最大，本文只给了几个例子。第三步，给每一行指定一个负责人和一个提前量（联邦申报提前 30 天收资料，存缴提前 3 个工作日），放进共享日历。第四步，每年 12 月对照 IRS 和州税局的最新日期更新一次。
B&G 美国财税的记账报税服务会把这张日历作为交付的一部分，并按固定报价覆盖联邦、州和 5472、1042 的申报，首次咨询免费。
