很多企业把“州政府批准注册”当作美国公司已经全部办好。实际上，注册只是拿到了一张营业执照式的“出生证明”。真正决定公司能否顺利收款、雇人、报税和通过审计的，是成立后90天内是否把基础合规搭建完整。
下面这份清单适合由中国母公司、境外股东或创始人控制的美国LLC或Corporation。不同州和实体类型会有差异，但执行顺序基本相同。
第1—15天：把公司身份和所有权文件固定下来
1. 保存并核对成立文件。包括州政府批文、Articles/Certificate of Formation、公司章程或Operating Agreement、股东名册、成员权益或股票发行记录、注册地址和Registered Agent信息。母公司与美国子公司的名称、持股比例和签字人应在所有文件中保持一致。
2. 申请EIN并确认Responsible Party。EIN是联邦税号，通常用于开户、报税和开通薪酬系统。申请时填写的负责人、地址和实体类型会影响后续IRS记录；发生变更时也要及时更新。
3. 确定美国税务分类。LLC只是州法实体，并不自动等于某一种联邦税务身份。单成员LLC通常默认为Disregarded Entity，多成员LLC通常默认为Partnership，也可以在符合条件时选择Corporation税务处理。境外个人通常不能成为S Corporation股东，因此不要只因为“听说S Corp省税”就贸然选择。
4. 开设公司银行账户并建立资金规则。公司收入和支出应通过公司账户，不要长期由股东个人账户、国内母公司或员工代收代付。首次注资、股东借款、母公司垫款应在入账时区分清楚，而不是全部记为收入或费用。
第16—30天：搭建账务和付款基础
1. 建立适合业务的会计科目表。至少应区分销售收入、销售税、支付平台手续费、工资与雇主税、存货、固定资产、股东投入、关联方往来和借款。中国科目表直接翻译后搬入QuickBooks，往往会造成重复科目和错误分类。
2. 连接银行和信用卡，但不要把Bank Feed当成自动记账。银行规则只能提高效率，不能替代对发票、合同、收款平台和业务实质的判断。月末必须完成银行与信用卡对账。
3. 建立应收、应付和单据流程。明确谁开票、谁批准付款、谁保存合同和发票、谁在系统中记账。即使团队很小，也应避免同一人既创建供应商、又批准付款、又修改账目而没有复核。
4. 收集供应商税表。美国供应商通常收集Form W-9，境外供应商则根据身份和收入类型收集合适的W-8系列表格。不要等到次年1月准备1099时才追资料。
第31—60天：判断是否触发州税、销售税和雇主登记
1. 检查经营州和Foreign Qualification。公司注册州不一定等于实际经营州。办公室、仓库、员工、长期驻场人员或其他持续业务活动，可能要求在其他州登记并提交年度报告。
2. 做Sales Tax Nexus评估。员工、办公室、库存、第三方仓库、展会活动以及达到某州的销售额门槛，都可能触发义务。Amazon等平台代收销售税，并不一定消除注册、零申报或自营网站销售的责任。
3. 如准备雇人，先注册州预扣税和失业保险账户，再开工资。工资不能简单从中国母公司或美国公司银行账户直接转给员工而不做payroll。还要确认Workers’ Compensation、州级新员工报告、带薪病假及地方劳动规则。
4. 检查行业和地方许可证。餐饮、建筑、专业服务、零售、进口、仓储等行业可能同时需要州、县、市或专业主管部门许可。
第61—90天：建立可持续的月结和税务日历
1. 完成第一次正式月结。至少包括银行与信用卡对账、应收应付检查、工资和销售税核对、存货或固定资产入账、关联方余额核对，以及利润表和资产负债表复核。
2. 建立年度合规日历。把州Annual Report、Franchise Tax、联邦所得税、州所得税、销售税、工资税、1099/W-2和许可证续期放在同一张日历中，并明确准备人、复核人和付款人。
3. 识别外资企业特别申报。25%或以上外资持有的美国Corporation，以及由境外人士全资持有的美国单成员LLC，在与关联方发生可报告交易时可能涉及Form 5472。对外资单成员LLC而言，即使没有经营收入，资本投入、分配、代付款等也可能形成申报事项。
4. 形成关联交易证据链。母公司管理费、技术服务费、软件许可费、借款利息、代垫费用和存货采购，应有合同、定价逻辑、发票、付款记录和双方一致的账务。
90天结束时，你应该能够回答这10个问题
- 公司的联邦税务分类是什么？第一份联邦和州税表分别是什么？
- 哪些州存在注册、所得税、销售税或工资税义务？
- 公司资金、股东投入和关联方往来是否已经分开记录？
- 银行、信用卡、支付平台和电商平台是否都能完整对账？
- 是否已经建立供应商W-9/W-8收集流程？
- 第一位员工上岗前，州账户、保险、I-9和工资系统是否准备好？
- 是否有月结清单和锁账日期？
- 是否有一张覆盖全年所有税种和年度报告的日历？
- 跨境费用、借款和服务是否有合同及定价依据？
- 管理层能否在每月结束后及时看到可信的财务报表？
基础工作越早做，成本越低。等到银行尽调、融资、税务通知或年末报税时再补，往往需要同时修账、补申报和解释历史交易。
